补计提企业所得税的会计分录怎么做?

2021-09-15 16:53
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  对于企业在上季度没有计提的所得税需要在本季度补计提的情况,一般计入以前年度损益调整科目核算,相关的会计分录是什么?

补计提企业所得税分录

  企业所得税补计提的会计分录

  1、补计提时,相关会计分录编制如下:

  借:以前年度损益调整

    贷:应交税费-企业所得税

  2、结转时,相关会计分录编制如下:

  借:利润分配-未分配利润

    贷:以前年度损益调整

  3、支付企业所得税时,相关会计分录编制如下:

  借:应交税费-企业所得税

    贷:银行存款

  计提企业所得税的会计分录

  根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴,年终汇算清缴所得税的账务处理如下:

  1、计提时,相关会计分录编制如下:

  借:所得税费用

    贷:应交税费-应交企业所得税

  2、支付时,相关会计分录编制如下:

  借:应交税费-应交企业所得税

    贷:银行存款

  所得税费用是什么?

  所得税费用属于损益类费用支出性科目。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税,核算企业负担的所得税。所得税费用计算公式:所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)。

  以前年度损益是什么?

  以前年度损益调整属于损益类科目,损益类科目的内容是帮助单位核算获得的收入以及发生的成本费用,主要是为了核算本年利润而设立。

  未分配利润是什么?

  未分配利润属于所有者权益科目,未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的历年结存的利润。

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