应交税费的会计分录怎么做?

2021-09-15 17:01
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  应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款,在进行会计核算时会通过税金及附加等科目处理,相关的会计分录如何编制?

应交税费分录

  应交税费的会计分录

  1.计提应交税费时,相关会计分录编制如下:

  借:税金及附加

    贷:应交税费—应交消费税

      应交税费—应交城市维护建设税    

      应交税费—应交教育费附加等    

  2.计提所得税时,相关会计分录编制如下:

  借:所得税费用

    递延所得税资产

    贷:应交税费——应交所得税

      递延所得税负债

  3.计提个人所得税时,相关会计分录编制如下:

  借:应付职工薪酬

    贷:应交税费——应交个人所得税

  应交税费是什么?

  应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款,是应付账款的一种,主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

  税金及附加是什么?

  该科目核算企业经营活动发生的城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、印花税等相关税费。税金及附加是损益类账户,借方表示增加,贷方表示减少。期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。

  递延所得税资产是什么?

  递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是按照可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

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