上月的留抵税额可以继续进行抵扣吗?

2021-09-03 11:58
来源 J9九游老哥俱乐部首页
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责编:润灵
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  及时缴纳各种税费是企业在经营管理活动中所必须履行的义务,企业在生产经营过程中都需要缴纳增值税,那么上月的留抵税额还可以继续进行抵扣吗?

留抵税额抵扣

  答:上月的留抵税额还可以继续进行抵扣。

  首先,我们知道上期留底不影响会计分录,只是通过月末结转应交税费时会有两种结果,首先应计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数,用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税,计算结果会有两种情况:

  第一,如果得数为负数时就不用进行交税,继续作为企业下一个月的留底税额。

  第二,如果得数为正数,则需要交税,月底需要做转出应交增值税分录,即:

  借:应交税费——应交增值税

    贷:应交税费——未交增值税

  到下个月做交税分录即可。

  什么是留抵税额?

  留抵税是指一般纳税人,当月购进货物越多,进项税也越多,库存商品的数量也就越多,如果当期进项大于销项,就会导致出现留抵税金,同时也会有一些相应多的库存商品。也就是说,税收抵免是因为当期进项产生的税收大于销售产生的税收。如果我们只有留抵税金而没有进行实际库存,就会涉嫌货物已发出但未计提销售、企业逃税。

  留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额来抵扣,没有时间的限制。

  增值税是什么?

  增值税是一种流转税,是对于商品生产、流通或者是劳务服务等环节的新增加值或者是商品的附加值所征收的。在中国境内销售货物或者是提供加工和修理劳务以及进口货物的单位和个人是增值税的纳税人,都需要根据增值税的条例规定缴纳增值税。

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