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退回增值税的会计分录怎么做?

发布时间:2021-05-01 17:00 责编:小吟
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  企业发生销售商品业务,应当以商品在流转过程中的增值额作为增值税计税依据,若是发生增值税退回业务,应如何做会计分录?

增值税退回分录

  税局退回的增值税的会计分录

  借:银行存款

         贷:应交税费—应交增值税

  如果是出口退税:

  借:银行存款

         贷:其他应收款——应收出口退税款(增值税)

  增值税出口退税是指纳税人出口适用税率为零的货物,向海关办理出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,按月向税务机关申报办理该项出口货物的退税。

  增值税的定义

  增值税是一种流转税,以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据。从计税原理而言,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

  计提缴纳增值税会计分录

  1、计提时 :

  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

         贷:应交税费——未交增值税

  2、下月交纳时:

  借:应交税费——未交增值税

         贷:银行存款

  3、如果上月的已缴税金 ,上月交纳时 :

  借:应交税费——应交增值税(已交税金)

         贷:银行存款

  4、月末结转:

  借:应交税费——未交增值税

         贷:应交税费——应交增值税(已交税金)

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