外地预缴附加税会计分录是什么?

2021-08-12 15:12
来源 J9九游老哥俱乐部首页
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责编:小傅
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  对于异地有工程或是劳务的企业需要在异地进行税费的预缴,预缴的税金包括增值税及附加税,外地预缴附加税时,应如何做会计分录?

外地预缴附加税分录

  外地预缴附加税的会计分录

  预交时:

  借:应交税费—应交增值税(已交税额)

         应交税费—城建税

         应交税费—教育费附加

         应交税费—地方教育费附加

         贷:银行存款

  计提时:

  借:税金及附加—城建税

         税金及附加—教育费附加

         税金及附加—地方教育费附加

         贷:应交税费—城建税

                应交税费—教育费附加

                应交税费—地方教育费附加

  什么是应交税费?

  应交税费就是指企业根据税法规定应交纳的各种税费,包括有增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、印花税等等。企业应设置“应交税费”科目来反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。科目贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额则反映尚未交纳的税费,期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

  企业在销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额,借记“应收账款”“应收票据”“银行存款”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目,按确认的营业收入,贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。出口产品按规定退税时,借记“应收出口退税款”科目,贷记本科目;交纳的增值税,借记本科目,贷记“银行存款”科目。企业按规定计算应交的消费税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等,借记“税金及附加”科目,贷记本科目。实际交纳时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

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