进项大于销项结转增值税如何做账务处理?

2021-08-10 16:56
来源 J9九游老哥俱乐部首页
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责编:晓漫
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  进项税是企业买东西时记在采购总价中的增值税款,而销项税是企业卖东西时收到的属于销售总价中的增值税款。当出现进项大于销项结转增值税的情况时,该如何进行账务处理?

进项大于销项

  进项大于销项结转增值税的会计分录

  1、首先,月末如果进项税额大于销项税额,则不用做账务处理。

  2、年末,应将进项税销项税科目结平。

  月末,若是有留抵税额,企业应将本月多缴纳的增值税做以下分录处理:

  借:应交税费——未交增值税

         贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

  若是有应交未交增值税,则做以下分录:

  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

         贷:应交税费——未交增值税

  什么是应交税费?

  应交税费是企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、所得税、资源税、土房产税、地增值税、城市维护建设税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等等。

  企业应设置“应交税费”科目来反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的借方登记已交纳的各种税费,贷方登记应交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费,期末借方余额则反映多交或尚未抵扣的税费。

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