本月应交增值税会计分录怎么写?

2021-08-12 11:00
来源 J9九游老哥俱乐部首页
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责编:丽子
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  增值税是属于流转税,有增值才征税,无增值不征税。企业在日常经营活动中经常会涉及增值税的账务问题,对于本月应交的增值税,如何写会计分录?

本月应交增值税分录

  本月应交增值税会计分录

  期末计提时:

  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

         贷:应交税费——未交增值税

  实际缴纳时:

  借:应交税费——应交增值税(已交税金)

         贷:银行存款

  企业当期多交的增值税的会计分录

  借:应交税费——未交增值税

          贷:应交税费——交增值税(转出多交增值税)

  应交增值税的计算公式是什么?

  应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

  增值税进项税额和销项税额的区别是什么?

  1、定义不同:

  进项税额:指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额。

  销项税额:指纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额和规定税率计算并向购买方收取的增值税额。

  2、计算不同:

  增值税进项税额=买价(进货价)*扣除率

  销项税额=销售额*税率或销项税额=组成计税价格*税率

  3、征收环节不同:

  进项税额:征收环节为购进货物,或接受应税劳务时。

  销项税额:征收环节为销售货物或提供劳务时。

  4、纳税人不同:

  进项税额:购进货物的纳税人。

  销项税额:购买货物的纳税人。

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